Obligación de presentar

¿Cómo se determina que una organización es un proveedor cubierto?

Para determinar si una organización es un proveedor cubierto, vaya a la sección Determinación del sitio web. La guía paso a paso puede utilizarse para completar la determinación. Tenga en cuenta también que en la sección A del documento de orientación se analiza la determinación de la condición de proveedor cubierto.

Si mi organización no es un proveedor cubierto por la normativa EO38, ¿está obligada a presentar algún formulario de divulgación u otra presentación a través del sitio web EO38?

No. Las organizaciones que no son proveedores cubiertos no están obligadas a presentar ningún documento en relación con la EO38. No obstante, se sugiere que las entidades que reciban fondos estatales o pagos autorizados por el Estado consideren la sección de determinación , a la que se puede acceder desde el sitio web de la OE 38, para determinar si son o no proveedores cubiertos, y que conserven copias de los documentos PDF en sus registros para presentarlos en caso de una futura revisión o auditoría.

¿Puede un proveedor cubierto que haya presentado una solicitud de exención antes de presentar su formulario de divulgación modificar y volver a presentar su solicitud de exención al mismo tiempo que presenta un formulario de divulgación a tiempo?

Sí, no hay restricciones ni prohibiciones para que un proveedor cubierto modifique y vuelva a presentar una solicitud de exención, siempre que la solicitud modificada se presente a tiempo. Para que sea oportuna, la solicitud de exención modificada debe presentarse a más tardar en el momento de presentar el formulario de divulgación del proveedor cubierto. Los formularios de divulgación deben presentarse en un plazo de 180 días a partir del cierre del periodo de notificación cubierto.

Si un proveedor cubierto recibe financiación de varios organismos estatales que promulgaron la normativa EO38, ¿la presentación de un formulario de divulgación o de una solicitud de exención a través del portal EO38 del Estado satisface el requisito de presentar la solicitud ante cada uno de esos organismos estatales?

Sí, el portal web de la OE38 está diseñado específicamente para ofrecer una experiencia de "ventanilla única" a los proveedores cubiertos, eliminando la necesidad de presentar varias veces el mismo documento.

¿Es probable que la financiación estatal de los servicios del programa recibidos por una organización sin ánimo de lucro ("Organización A") a través de otra organización sin ánimo de lucro ("Organización B") se aplique a los umbrales de 500.000 $/30% al determinar si la Organización A es un proveedor cubierto?

Sí. Los fondos estatales recibidos por la Organización B para la prestación de servicios del programa que luego se entregan a la Organización A para la prestación de dichos servicios del programa por parte de la Organización A probablemente se considerarían fondos estatales recibidos para prestar servicios del programa, así como ingresos estatales, y se considerarían como tales al determinar la condición de proveedor cubierto tanto de la Organización A como de la Organización B.

En caso afirmativo, ¿se requiere que la Organización B sea un proveedor cubierto por "" para que los fondos se contabilicen en "" hacia los límites de la Organización A?

No. La determinación de la Organización A respecto a la condición de proveedor cubierto no depende necesariamente de la condición de proveedor cubierto de la Organización B.

¿Cómo sabrán los proveedores que tienen contratos (en algunos casos, decenas de contratos) con entidades cubiertas (así como con otras entidades no cubiertas) si los proveedores podrían estar sujetos a la OE 38 y cuándo?

La definición de "proveedor cubierto" en la normativa de la OE38 exime expresamente a "las personas o entidades que suministran principal o exclusivamente productos, en lugar de servicios, a cambio de fondos estatales o pagos autorizados por el Estado, incluidas, entre otras, las farmacias y los suministros de equipos médicos". Además, para determinar la condición de proveedor cubierto sólo se tienen en cuenta los fondos estatales o los pagos autorizados por el Estado recibidos "para prestar servicios de programas". Los servicios del programa son aquellos servicios prestados directamente a los miembros del público y en su beneficio (y no en beneficio o en nombre del Estado o de la agencia adjudicadora). En el caso de que un proveedor preste servicios que sean servicios de programa, se le anima a discutir la fuente de financiación recibida con sus contratistas, para determinar si es probable que el proveedor sea un "proveedor cubierto" en virtud de la normativa EO38. Además, la normativa EO38 incluye el siguiente requisito: "Un proveedor cubierto incorporará en su acuerdo con dicho subcontratista o agente los términos de esta normativa por referencia para exigir y facilitar su cumplimiento".

¿Se espera que las entidades cubiertas comuniquen a sus proveedores información sobre el origen de los fondos utilizados para los pagos a proveedores?

Aunque se espera que los proveedores que reciban fondos para prestar servicios del programa discutan la fuente de financiación con sus contratistas a la luz de la EO38 y sus reglamentos de aplicación, no hay requisitos expresos en los reglamentos de la EO38 que exijan a los contratistas enumerar sus fuentes de financiación específicas en los subcontratos u otros acuerdos con los proveedores. Sin embargo, la normativa de la EO38 exige que los proveedores cubiertos incluyan una disposición que incorpore la normativa de la EO38 por referencia en todos los contratos con subcontratistas o agentes que reciban fondos del Estado o pagos autorizados por el Estado del proveedor cubierto.

En el caso de que se produzca una consolidación de dos hospitales por la que el hospital "adquirente" se convierta en el único miembro y la parte controladora del segundo hospital (lo que da lugar a un estado financiero consolidado, aunque las dos instalaciones puedan considerarse separadas a otros efectos, incluidos los números de proveedor, la facturación, la licencia del artículo 28 de la Ley de Salud Pública, los números de identificación federal, etc.), ¿se aplicaría a la entidad consolidada la prueba del 30 por ciento de financiación estatal/financiación autorizada por el Estado?

Por lo general, el hospital adquirido se convierte en una división del hospital controlador y figura como tal en el certificado de funcionamiento. En tal caso, la prueba del 30% de financiación estatal/pagos autorizados por el Estado se aplicaría a la entidad consolidada en su conjunto. Sin embargo, en la medida en que los dos centros descritos anteriormente son entidades jurídicas separadas, que poseen números de proveedor, facturación, licencia del artículo 28 de la Ley de Salud Pública y números de identificación federal separados y distintos, los dos centros se considerarían entidades separadas (aunque relacionadas) a efectos de la aplicación de las pruebas para determinar si alguno de ellos se consideraría un proveedor cubierto de conformidad con la normativa EO38. Asimismo, cabe señalar que, en lo que respecta a las organizaciones vinculadas, la normativa EO38 establece que "en caso de que un proveedor cubierto pague a una organización vinculada para que preste servicios administrativos o de programas, los ejecutivos cubiertos de la organización vinculada también se considerarán "ejecutivos cubiertos" del proveedor cubierto a efectos de notificación y cumplimiento de esta normativa si más del treinta por ciento de la remuneración de dicho ejecutivo cubierto procede de fondos estatales o de pagos autorizados por el Estado recibidos del proveedor cubierto".

Qué y cuándo presentar

¿Cómo puedo determinar mi periodo de declaración cubierto (CRP)?

El Período de Información Cubierto (PIC) es el último Período de Información anual del proveedor que haya comenzado a partir del 1 de julio de 2013. En los casos en los que la persona/entidad deba presentar un informe de costes anual, el periodo de notificación debe coincidir con el periodo de notificación cubierto por el informe de costes. En ausencia de un informe de costes, la persona/entidad puede utilizar cualquiera de las dos opciones para determinar el PRC: 1) el año natural; o 2) el año fiscal de la persona/entidad. Para más información, consulte la página 14 del documento de orientación .

¿Por qué no puedo introducir del 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 para mi PRC?

La fecha de entrada en vigor del reglamento es el 1 de julio de 2013 y, por lo tanto, el primer CRP de un año natural es el 1 de enero de 2014 - 31 de diciembre de 2014. No es necesario completar la Determinación hasta después de 31 de diciembre, 2014 y la Divulgación no sería debida hasta 29 de junio, 2015.

¿Dónde puedo encontrar una lista de esos "informes de costes" que, en su caso, definirían el "periodo de informe cubierto" de un proveedor?

La lista de "informes de costes" aplicables a efectos de la EO38 se encuentra en el Apéndice C del documento de orientación de la EO38 .

En el caso de un proveedor cubierto que no está obligado a presentar un informe de costes anual, ¿cuándo comienza su periodo de declaración cubierto?

En ausencia de un informe de costes, la persona/entidad puede utilizar cualquiera de las dos opciones para determinar el PRC: 1) el año natural; o 2) el año fiscal de la persona/entidad. Para más información, consulte la página 14 del documento de orientación . Por ejemplo, un proveedor cubierto que opte por utilizar el año natural tendría su primer periodo de notificación cubierto comenzando el 1 de enero de 2014 y terminando el 31 de diciembre de 2014. Un proveedor cubierto con un año fiscal organizativo que comience el 1 de octubre y que elija utilizar su año fiscal tendría su primer periodo de informe cubierto comenzando el 1 de octubre de 2013 y terminando el 30 de septiembre de 2014.

¿Cuándo se puede presentar una solicitud de exención?

Un proveedor cubierto puede presentar una solicitud de exención para un período cubierto de presentación de informes concreto antes o al mismo tiempo que la presentación por parte del proveedor cubierto de un Formulario de Divulgación oportuno aplicable a ese período cubierto de presentación de informes.

Si se presenta una solicitud de exención antes de que se presente el formulario de divulgación correspondiente, ¿se debe volver a presentar la solicitud de exención cuando se presente el formulario de divulgación de la OE 38?

Si la información proporcionada en la solicitud de exención original no ha cambiado, no es necesario volver a presentar la solicitud de exención. Tenga en cuenta que una solicitud de exención aprobada basada en datos proyectados presentados antes del formulario de divulgación correspondiente seguirá siendo válida sólo mientras la información proyectada en la que se basa la solicitud de exención original coincida con la información real para el período de notificación correspondiente. En caso de que la información prevista en la que se basa una solicitud de exención aprobada anteriormente no coincida con la información real del periodo de notificación correspondiente, el proveedor cubierto deberá presentar una solicitud de exención modificada en el momento de presentar el formulario de divulgación EO38.

Si se ha presentado una solicitud de exención y el Estado la ha denegado antes de presentar el correspondiente formulario de divulgación, ¿puede el proveedor cubierto presentar una solicitud nueva y modificada, que difiera materialmente de la solicitud original denegada, en el momento de presentar el correspondiente formulario de divulgación de la OE 38 o antes?

No se prohíbe que un proveedor cubierto pueda presentar una solicitud de exención nueva y modificada que sea materialmente diferente de la solicitud original denegada antes o al mismo tiempo que proporciona la presentación oportuna de su formulario de divulgación EO 38. Tenga en cuenta también que, en caso de que el Estado deniegue una solicitud de exención, el proveedor cubierto puede solicitar la reconsideración de la solicitud de exención original presentando una solicitud de reconsideración firmada por escrito al Estado en un plazo de 30 días naturales a partir de la fecha de la notificación de la propuesta de denegación de la exención. El proveedor cubierto puede incluir información adicional en apoyo de la solicitud de exención original dentro de su solicitud de reconsideración. La determinación tras la reconsideración puede confirmar, revocar o modificar la denegación propuesta. Dicha determinación será una decisión definitiva.

¿Durante cuánto tiempo permanece vigente una solicitud de exención, si es aprobada por el Estado?

Una solicitud de exención, si es aprobada por el Estado, será efectiva durante el plazo especificado en la notificación de aprobación. Si no se especifica ningún plazo en la notificación de aprobación, una solicitud de exención con respecto a las limitaciones de los gastos administrativos sólo será efectiva durante el plazo del periodo de informe cubierto para el que se solicitó la exención. Si no se especifica ningún plazo en la notificación de aprobación, una solicitud de exención con respecto a las limitaciones de la remuneración de los ejecutivos será efectiva hasta el momento en que (1) la remuneración de los ejecutivos objeto de la exención aumente en más de un cinco por ciento en cualquier año natural, o (2) el Estado notifique la terminación de la exención concedida como resultado de circunstancias adicionales pertinentes. Además, una exención concedida sobre la base de cifras proyectadas sólo será válida en la medida en que los datos proyectados proporcionados en la solicitud de exención sean verdaderos y correctos cuando se comparen con los datos reales contabilizados al final del Período de Información Cubierto.

¿Debe la organización presentar algún tipo de documentación junto con el formulario de divulgación de la OE 38?

No se exigirá a los proveedores cubiertos que presenten ninguna documentación más allá de la información requerida en el formulario de divulgación EO38. Sin embargo, se sugiere que la documentación y las hojas de trabajo utilizadas por una organización para preparar su formulario de divulgación EO38 sean conservadas por dicha organización en caso de una futura revisión o auditoría.

¿Quién puede firmar el certificado en el formulario de divulgación?

Cualquier persona debidamente autorizada por el órgano de gobierno del proveedor cubierto para firmar y presentar documentos y contratos vinculantes en nombre del proveedor cubierto es elegible para firmar la declaración en el Formulario de Divulgación en nombre del proveedor cubierto.

¿Quién puede firmar el certificado del formulario de solicitud de exención?

Cualquier persona debidamente autorizada por el órgano de gobierno del proveedor cubierto para firmar y presentar documentos y contratos vinculantes en nombre del proveedor cubierto es elegible para firmar la declaración en el Formulario de Divulgación en nombre del proveedor cubierto

¿Existe un enlace a las definiciones de "gastos administrativos", "ejecutivo cubierto", "proveedor cubierto" y "remuneración de ejecutivos"?

Sí. El documento de orientación de la EO38 proporciona definiciones de los términos clave que se encuentran en la normativa de la EO38.

Encuestas de compensación

Cálculo de la remuneración de los ejecutivos

¿Incluye la retribución de los directivos una remuneración procedente de fuentes distintas a los fondos estatales y a los pagos autorizados por el Estado?

Sí. La retribución de los ejecutivos no se limita a la retribución derivada de fondos estatales y a los pagos autorizados por el Estado. Aunque en la definición de "remuneración de los ejecutivos" de la normativa EO38 se prevén exenciones para ciertas categorías específicas de remuneración, la remuneración de los ejecutivos puede incluir fondos procedentes de todas las fuentes.

En la medida en que las distribuciones a los accionistas en las sociedades "S" no se consideran pagos compensatorios o garantizados, ¿están esos pagos excluidos del límite máximo de los ejecutivos?

En la medida en que dichas distribuciones no se hayan realizado a cambio de servicios prestados (es decir, que no se hayan proporcionado como contraprestación por los servicios prestados o que las acciones subyacentes a las que se refieren las distribuciones no se hayan proporcionado a cambio de servicios prestados), no contarían en el cálculo de la "remuneración de los directivos" de acuerdo con la normativa relacionada con la OE38. La determinación de si una distribución se considera un pago compensatorio depende de la consideración de los hechos y circunstancias específicos que rodean la distribución.

¿Cómo determina un proveedor cubierto si una distribución o un dividendo a un accionista se realiza a partir de los "beneficios del periodo de declaración actual" si el proveedor tiene tanto beneficios actuales como acumulados?

A efectos de determinar si las distribuciones o los dividendos proceden de los beneficios declarados en el período actual, se considera que las distribuciones/dividendos proceden primero de los beneficios actuales. Los que excedan de los beneficios actuales se considerarán procedentes de los beneficios del año anterior o del patrimonio neto.

¿Puede un operador de un centro de enfermería especializada con ánimo de lucro tomar distribuciones específicamente para pagar impuestos y que no cuente como remuneración bruta en la hoja de cálculo de la remuneración de los ejecutivos?

Las distribuciones recibidas por un ejecutivo con el fin de pagar impuestos deben contabilizarse como remuneración en la medida en que dichas distribuciones sean por servicios prestados durante el período de referencia y se deriven de las ganancias del proveedor cubierto durante el período de referencia.

¿La definición de "retribución de los directivos" abarca todas las distribuciones y dividendos pagados a un directivo cubierto, incluidos los que se consideran un rendimiento de los fondos propios, o sólo los dividendos y distribuciones que se consideran una remuneración por los servicios prestados por un directivo cubierto?

La "remuneración de los directivos" comprende todas las distribuciones y dividendos pagados a un directivo cubierto por los servicios prestados, lo que incluiría las distribuciones y los dividendos relacionados con las acciones/patrimonio neto proporcionados al directivo por los servicios prestados. Las distribuciones y los dividendos relacionados con las acciones/patrimonio neto que posea un ejecutivo cubierto y que haya obtenido a través de una compra/inversión en el mercado abierto o en condiciones de igualdad no se contabilizarán en el cálculo de la remuneración de los ejecutivos. Además, cuando se otorgue una participación en los beneficios a un ejecutivo, pero sólo una parte de la misma haya sido a cambio de servicios prestados, la parte de la asignación de beneficios derivada de un acuerdo entre el ejecutivo y la entidad cubierta para proporcionar una compensación por los servicios prestados se contabilizaría en el cálculo de la remuneración de los ejecutivos.

Cuando una participación en los beneficios compensatoria otorgada a un ejecutivo cubierto en un año anterior por los servicios prestados durante ese año genera beneficios adicionales en un año posterior, ¿deben considerarse también estas asignaciones de beneficios del año posterior como "remuneración de ejecutivos"?

La definición de "retribución de directivos" que figura en la normativa EO38 incluye "los pagos o beneficios otorgados directa o indirectamente a un directivo cubierto, incluyendo... las distribuciones a un accionista/socio con cargo a los beneficios del periodo de declaración en curso... por los servicios prestados durante dicho periodo de declaración". Los beneficios adicionales generados en años posteriores a partir de una participación en los beneficios compensatoria otorgada en un año anterior por servicios prestados en ese año anterior probablemente no se incluirían en el cálculo de la remuneración de los ejecutivos del año posterior, ya que esos pagos no se considerarían una remuneración "por servicios prestados durante el período de presentación de informes [en curso]"." Tenga en cuenta que, en el caso de que un proveedor cubierto espere hasta un período de información posterior para proporcionar a un ejecutivo cubierto distribuciones de las ganancias de un período de información cubierto anterior por los servicios prestados por el ejecutivo cubierto durante ese período de información cubierto anterior, correspondería al proveedor cubierto modificar su Formulario de divulgación para ese período de información cubierto anterior (si se presentó previamente) para incluir esas cantidades dentro del cálculo de la compensación ejecutiva para ese ejecutivo cubierto.

¿Existe una metodología sugerida que deba utilizar una entidad cubierta organizada como sociedad colectiva, LLC o corporación "S" para distinguir los dividendos y distribuciones que se consideran un rendimiento de los fondos propios de los que se consideran una remuneración por los servicios prestados?

Se sugiere que la entidad cubierta determine si el patrimonio neto del que procede el dividendo o la distribución fue proporcionado al ejecutivo por la entidad cubierta a cambio de servicios prestados durante el período de referencia cubierto (que se incluiría en la remuneración de los ejecutivos) o si fue el resultado de una compra/inversión en el mercado abierto o en condiciones de igualdad por parte del ejecutivo en la entidad cubierta (que no se incluiría en el cálculo de la remuneración de los ejecutivos). Además, los dividendos o las distribuciones procedentes de las acciones que posee el ejecutivo y que son resultado de un beneficio proporcionado por la entidad cubierta a sus otros empleados en general (como un plan de acciones para empleados [ESOP] puesto a disposición general) no se incluirían en el cálculo de la remuneración de los ejecutivos.

¿La remuneración declarada en el formulario K-1 del IRS está excluida o recibe un tratamiento diferente según la definición de "remuneración de directivos" de la normativa EO38?

El Anexo K-1 es un documento fiscal federal que se utiliza para informar de los ingresos o pérdidas de los socios de una empresa o de los accionistas de una corporación "S". En lugar de ser un resumen financiero para todo el grupo, el documento Schedule K-1 se prepara para cada socio o accionista individualmente. Aunque no se presenta con la declaración de impuestos de un socio o accionista individual, la información financiera que se encuentra en el Anexo K-1 se envía al IRS junto con el Formulario 1120S o el Formulario 1065. En la medida en que una cantidad declarada en el Anexo K-1 federal sea por servicios prestados durante el período de declaración, no se excluiría de la definición de "remuneración de directivos" según la normativa EO38.

Le rogamos que nos informe sobre el tratamiento que da la normativa a los pagos efectuados a un ejecutivo cubierto para reembolsarle los impuestos sobre la renta en los que haya incurrido como consecuencia de los beneficios retenidos de un ejecutivo cubierto. Por ejemplo, si una entidad cubierta tiene unos beneficios retenidos de 750.000 dólares, esos beneficios retenidos podrían dar lugar a una obligación de pagar el impuesto sobre la renta federal y estatal para un ejecutivo cubierto (que es el único propietario de la entidad cubierta) por un importe superior a 250.000 dólares. Si la entidad cubierta reembolsa al ejecutivo cubierto una cantidad igual a esa obligación tributaria, ¿se considerará el pago del reembolso de impuestos como una retribución a los ejecutivos "" según la normativa EO38?

Las distribuciones/dividendos a un accionista para pagar una obligación fiscal se incluyen en la remuneración de los directivos si se determina que el pago es por servicios prestados. 

¿Los beneficios que se acumulan, pero que están sujetos a caducidad (por ejemplo, cuando un ejecutivo recibe una compensación diferida que está sujeta a un calendario de adquisición de derechos basado en la permanencia en el cargo), se cuentan como compensación de los ejecutivos?

Sí, la normativa EO38 establece que "con respecto a las contribuciones del empleador a los planes de jubilación y de compensación diferida que no son coherentes con las que se ofrecen a otros empleados, se considerará que la compensación de los ejecutivos incluye únicamente las cantidades aportadas o acumuladas durante el período de notificación en beneficio o en el objetivo de beneficiar al ejecutivo cubierto ....". La intención de esta disposición es incluir en el cálculo de la retribución de los directivos sólo las cantidades aportadas o devengadas durante el período de referencia, incluso si están sujetas a pérdida, y evitar la doble contabilización al excluir las aportaciones y devengos de años anteriores.

¿Puede una sociedad "S" neoyorquina con ánimo de lucro que es un proveedor cubierto por "" pagar a un "ejecutivo cubierto" un salario por los servicios prestados por dicha persona inferior o igual a 199.000 dólares utilizando fondos del Estado "" y emitir dividendos, también utilizando fondos del Estado "," a dicha persona si ésta es también accionista de la sociedad (siempre que los dividendos no sean (a) compensatorios ni garantizados, ni (b) a cambio de servicios prestados por dicho accionista) y cuando, en conjunto, el salario por los servicios prestados más los dividendos superen los 199.000 dólares?

Un proveedor cubierto puede pagar dicho salario y realizar dicha distribución de beneficios o pago de dividendos al accionista y permanecer por debajo del umbral de 199.000 dólares de los Fondos Estatales para la remuneración de ejecutivos, siempre que la distribución/dividendo no sea por servicios prestados durante el periodo de notificación actual.

¿Cambia la respuesta a la pregunta anterior si el "proveedor cubierto" es una: Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Colectiva, Sociedad "C" o cualquier otra forma societaria?

Aunque la terminología utilizada para el tipo de pagos realizados por las entidades (distintos del salario) difiere un poco, la norma es la misma para todas. Las distribuciones/dividendos u otros pagos no se incluyen en la remuneración de los directivos, siempre que no se realicen por servicios prestados por el accionista durante el periodo de declaración de la entidad.

Limitaciones de la remuneración de los ejecutivos

¿Está prohibido que un proveedor cubierto pague una compensación a los ejecutivos por un importe superior a 199.000 dólares al año, independientemente del origen de los fondos utilizados para pagar al ejecutivo cubierto?

A menos que se haya concedido una exención, un proveedor cubierto tiene prohibido utilizar más de 199.000 dólares en fondos estatales y/o pagos autorizados por el Estado para proporcionar una compensación ejecutiva a un ejecutivo cubierto. Un proveedor cubierto puede utilizar otras fuentes de financiación o una combinación de fuentes de financiación estatales y no estatales para proporcionar una compensación ejecutiva por un importe superior a 199.000 dólares anuales, siempre que se cumplan los factores previstos en la parte "Límites de la compensación ejecutiva" de la normativa relacionada con la EO38 o que el Estado haya concedido una exención.

¿Se permite a un proveedor cubierto utilizar más de 199.000 dólares en fondos estatales o pagos autorizados por el Estado para pagar a un ejecutivo cubierto, si el uso de dichos fondos cumpliría de otro modo los requisitos del párrafo (b) de la sección "Límites de la remuneración de los ejecutivos" de la normativa EO38 (para ejemplos, véase 10 NYCRR § 1002.3[b] y 19 NYCRR § 144.5[b])?

No, a menos que se haya concedido una exención, un proveedor cubierto tiene prohibido utilizar más de 199.000 dólares en fondos estatales y/o pagos autorizados por el Estado para proporcionar una compensación ejecutiva a un ejecutivo cubierto.

Si la retribución de un ejecutivo cubierto cumple el requisito de haber sido "revisada y aprobada por el consejo de administración del proveedor cubierto u órgano de gobierno equivalente (si existe tal consejo u órgano), incluyendo al menos dos directores independientes... [y dicha revisión incluyó] una evaluación de los datos de comparabilidad adecuados", ¿puede entonces la retribución del ejecutivo superar el percentil 75?

A menos que el Estado conceda una exención, la retribución de los ejecutivos proporcionada por un proveedor cubierto a un ejecutivo cubierto que supere los 199.000 dólares anuales no puede ser "superior al percentil 75 de esa retribución proporcionada a ejecutivos comparables en otros proveedores del mismo tamaño y dentro del mismo sector de servicios del programa y de la misma zona geográfica o comparable, según lo establecido por una encuesta de retribución identificada, proporcionada o reconocida por el [Estado]".

Si un operador de residencias de ancianos con ánimo de lucro es propietario de cuatro residencias de ancianos (entidades legales separadas en diferentes ubicaciones, relacionadas por la propiedad común, cada una de las cuales se calificaría independientemente como "proveedor cubierto" según la normativa EO38) y recibe un salario de 400.000 dólares de una empresa de gestión que recibe ingresos de las cuatro residencias de ancianos/entidades cubiertas que son propiedad del operador, ¿estaría esa compensación sujeta a las limitaciones de compensación ejecutiva de la normativa EO38?

Si la empresa de gestión es una organización relacionada y más del 30 por ciento de la remuneración del operador proviene de fondos del Estado o de pagos autorizados por el Estado recibidos de cualquiera de los hogares de ancianos proveedores cubiertos relacionados, entonces el operador se consideraría un ejecutivo cubierto de ese hogar de ancianos proveedor cubierto a efectos de la aplicación de la normativa EO38. Además, la normativa EO38 define a un "ejecutivo cubierto", en parte, como "un director, fideicomisario, socio gerente o funcionario remunerado cuyo salario y/o beneficios, en su totalidad o en parte, son gastos administrativos, y cualquier empleado clave cuyo salario y/o beneficios, en su totalidad o en parte, son gastos administrativos y cuya compensación ejecutiva durante el período de notificación superó los 199.000 dólares". "La compensación ejecutiva" incluye los beneficios en efectivo y no en efectivo, como se describe en la normativa EO38, dados "directa o indirectamente" a un ejecutivo cubierto por un proveedor cubierto. Por lo tanto, si el operador es un director compensado, fideicomisario, socio gerente, funcionario o empleado clave que recibe tales beneficios en efectivo y no en efectivo en exceso de $199,000 directamente o "indirectamente" (como a través de una empresa de gestión) de cualquiera de los cuatro hogares de ancianos, entonces el operador sería considerado un ejecutivo cubierto de ese hogar de ancianos.

Un director general sin ánimo de lucro supervisa una residencia de ancianos y dos centros de vida asistida, cada uno de los cuales reúne los requisitos para ser considerado un proveedor cubierto por la normativa EO38 y ninguno de ellos es una organización relacionada. El director general recibe una remuneración de 300.000 dólares al año en virtud de un acuerdo de gastos compartidos entre los tres centros para pagar el salario del director general según el prorrateo entre los centros en función del tiempo real dedicado. ¿Se prorratea el salario del director general entre cada uno de los proveedores cubiertos a la hora de aplicar las normas de remuneración de los directivos?

En virtud de los hechos expuestos, cada proveedor cubierto debería evaluar el importe de la remuneración de los ejecutivos que proporciona al director general a través del acuerdo de servicios compartidos y la fuente de esos fondos. Basándose en el nivel de compensación y en la fuente de dichos fondos, cada proveedor cubierto determinaría entonces de forma independiente si el director general podría calificarse como ejecutivo cubierto y, en caso afirmativo, si la compensación ejecutiva proporcionada está dentro de las limitaciones de compensación ejecutiva establecidas en la normativa EO38.

En la medida en que un proveedor cubierto es una entidad cerrada sin directores independientes (por ejemplo, de propiedad exclusiva/familiar), ¿cómo puede ese proveedor compensar a cualquier ejecutivo con más de 199.000 dólares (pero menos del percentil 75) sin violar las regulaciones de la OE38, considerando que las regulaciones parecen requerir que dicha compensación debe ser revisada y aprobada por "dos directores independientes o miembros con derecho a voto"?

Un proveedor cubierto que tenga un órgano de gobierno y proporcione a un ejecutivo cubierto una remuneración superior a 199.000 dólares durante un periodo de notificación cubierto sin que dicha remuneración haya sido revisada y aprobada por "al menos dos directores independientes o miembros con derecho a voto" estaría infringiendo las limitaciones de la remuneración de los ejecutivos de la normativa EO38, a menos que se solicite y reciba una exención del Estado.

¿Constituye una infracción de las limitaciones de la remuneración de los ejecutivos impuestas por la normativa EO38 el hecho de que una sociedad "S" con ánimo de lucro del Estado de Nueva York que sea un "proveedor cubierto" realice distribuciones superiores a 199.000 dólares a un accionista que no sea un "ejecutivo cubierto" utilizando "fondos estatales o pagos autorizados por el Estado"?

Las limitaciones a la retribución de los directivos en la normativa EO38 se aplican únicamente a la "retribución de los directivos" proporcionada por un "proveedor cubierto" a un "directivo cubierto", tal y como se definen estos términos en la normativa EO38 aplicable. Los fondos proporcionados a una persona que no es un "ejecutivo cubierto" no estarían sujetos a las limitaciones de la EO38 sobre la compensación de ejecutivos. Sin embargo, tenga en cuenta que, aunque tales distribuciones no estarían sujetas a las limitaciones de la compensación ejecutiva de los reglamentos EO38, esta respuesta no debe interpretarse como una autorización de tales distribuciones como cargos permisibles a los fondos del Estado o pagos autorizados por el Estado. Para obtener información sobre si los costes son admisibles, consulte directamente con el organismo estatal responsable de la provisión de los fondos estatales o pagos autorizados por el Estado en cuestión.

¿Constituye una infracción de las limitaciones de la remuneración de los ejecutivos impuestas por la normativa EO38 el hecho de que una sociedad "C" con ánimo de lucro del Estado de Nueva York que sea un "proveedor cubierto" emita dividendos por valor de más de 199.000 dólares a un accionista que no sea un "ejecutivo cubierto" utilizando "fondos estatales o pagos autorizados por el Estado"?

Las limitaciones de la remuneración de los ejecutivos de la normativa EO38 se aplican únicamente a la "remuneración de los ejecutivos" proporcionada por un "proveedor cubierto" a un "ejecutivo cubierto", tal como se definen estos términos en la normativa EO38 aplicable. Los fondos proporcionados a una persona que no es un "ejecutivo cubierto" no estarían sujetos a las limitaciones de la compensación ejecutiva de los reglamentos EO38. Sin embargo, tenga en cuenta que, aunque tales distribuciones no estarían sujetas a las limitaciones de la compensación ejecutiva de la normativa EO38, esta respuesta no debe interpretarse como una autorización de tales distribuciones como cargos admisibles a los fondos del Estado o pagos autorizados por el Estado. Para obtener información sobre si los costes son admisibles, consulte directamente con el organismo estatal responsable de la provisión de los fondos estatales o pagos autorizados por el Estado en cuestión.

¿Qué criterios deben utilizarse para determinar si un director o miembro del órgano de gobierno de un proveedor cubierto es "independiente" a efectos del cumplimiento de la normativa EO38?

Si un director o miembro con derecho a voto de un proveedor cubierto satisface los criterios de independencia establecidos en las instrucciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para el formulario 990, disponibles en línea en http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i990.pdf (ver páginas 19 y 62), dicho director o miembro con derecho a voto puede ser considerado un "director o miembro con derecho a voto independiente" del proveedor cubierto a efectos de la normativa EO38.

Limitación de los gastos administrativos

¿Cómo se consideran los beneficios de un proveedor cubierto a efectos de los límites de los gastos administrativos?

La limitación de los gastos administrativos de la normativa EO38 se centra en los gastos de funcionamiento cubiertos (gastos administrativos más gastos de servicios del programa) del proveedor cubierto pagados con fondos estatales o pagos autorizados por el Estado durante el periodo de notificación cubierto. El cálculo tiene en cuenta únicamente los fondos estatales y los pagos autorizados por el Estado utilizados por el proveedor cubierto durante el periodo de notificación para los "gastos de servicios del programa" y los "gastos administrativos", tal y como se definen en la normativa EO38. La limitación de los gastos administrativos tiene en cuenta la distribución proporcional de los gastos de funcionamiento cubiertos de un proveedor, y no el exceso de ingresos generados una vez cubiertos los gastos.

¿Se incluyen los beneficios de un proveedor cubierto en la definición de "gastos de funcionamiento cubiertos" o "gastos de servicios de programas" según la normativa EO38?

A efectos de los límites de los gastos administrativos de la normativa EO38, los "gastos de funcionamiento cubiertos" y los "gastos de servicios del programa" se refieren a los gastos pagados por el proveedor cubierto con fondos del Estado y a los pagos autorizados por el Estado durante el periodo cubierto del informe.

EO38 Preguntas frecuentes publicadas anteriormente

¿Cómo puedo saber si soy un proveedor cubierto y estoy obligado a cumplir la OE nº 38?

Para determinar si una organización es un proveedor cubierto, vaya a la sección Determinación del sitio web. La guía paso a paso puede utilizarse para completar la determinación. Tenga en cuenta también que en la sección A del documento de orientación se analiza la determinación de la condición de proveedor cubierto.

¿Cuándo entra en vigor la normativa de aplicación de la OE nº 38?

La normativa se publicó como definitiva en el Registro Estatal del Estado de Nueva York del 29 de mayo de 2013, con fecha de entrada en vigor del 1 de julio de 2013. Las limitaciones a la remuneración de los ejecutivos y a los gastos administrativos de los proveedores cubiertos, tal y como se definen en la normativa, entrarán en vigor el primer día del respectivo periodo de notificación cubierto del proveedor cubierto que comience el 1 de julio de 2013 o posteriormente.

¿A qué organismos estatales se aplican las limitaciones de las retribuciones de los ejecutivos y los gastos administrativos de la OE nº 38?

Las agencias estatales cubiertas por la OE nº 38 son:

  • Agricultura y Mercados (AGMKTS)
  • Departamento de Correcciones y Supervisión de la Comunidad (DOCCS)
  • Departamento de Salud (DOH)
  • Departamento de Estado (DOS)
  • División de Servicios de Justicia Penal (DCJS)
  • Renovación de viviendas y comunidades (HCR)
  • Oficina para el Envejecimiento (NYSOFA)
  • Oficina para Personas con Discapacidades del Desarrollo (OPWDD)
  • Oficina de Servicios de Alcoholismo y Abuso de Sustancias (OASAS)
  • Oficina de Servicios para la Infancia y la Familia (OCFS)
  • Oficina de Salud Mental (OMH)
  • Oficina de Asistencia Temporal y por Discapacidad (OTDA)
  • Oficina de Servicios a las Víctimas (OVS)

Si soy un proveedor cubierto, ¿cuándo debo presentar el formulario de divulgación de la OE nº 38?

Según la normativa, el formulario de divulgación de la OE nº 38 debe presentarse a más tardar 180 días después del último día del periodo de notificación cubierto de un proveedor cubierto, tal como se define en la normativa.

Si soy un proveedor cubierto, ¿cuándo debo presentar las solicitudes de exención de los requisitos de la normativa?

Las solicitudes de exención deben presentarse a más tardar al mismo tiempo que el formulario de divulgación de la OE nº 38, que debe presentarse a más tardar 180 días después del último día del periodo de declaración cubierto, tal como se define en la normativa.

Si no puedo determinar si soy un proveedor cubierto hasta después del final del periodo de declaración cubierto, ¿puedo solicitar una exención?

Sí. Los proveedores que prevén ser Proveedores Cubiertos pueden presentar una solicitud de exención de los requisitos de la normativa EO38 antes del último día de su Período de Información Cubierto previsto. Las solicitudes de exención presentadas antes de que finalice el periodo de declaración cubierto deben basarse en expectativas razonables sobre la aplicabilidad de la normativa al proveedor y en proyecciones razonables sobre los gastos administrativos y la remuneración de los directivos previstos. En caso de que el Estado conceda dicha solicitud de exención, deberá presentarse también una solicitud de exención modificada en el momento de presentar el correspondiente formulario de divulgación de la OE nº 38 si la información real en ese momento difiere de la información proyectada presentada previamente en la solicitud de exención. Las exenciones concedidas sobre la base de cifras proyectadas sólo serán válidas en la medida en que los datos proyectados proporcionados en la solicitud de exención sean verdaderos y correctos cuando se comparen con los datos reales contabilizados al final del Período de Información Cubierto.

¿Qué ocurre si un proveedor cubierto no puede permitirse una encuesta de compensación o no puede conseguirla?

Consulte el documento titulado, EO38 Survey Options.

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